首份上市券商年報(bào)出爐。2月26日晚，光大證券（601788.SH）率先公告了2015年公司年報(bào)，數(shù)據(jù)顯示，2015年7月及9月期間，光大證券分別出資43.8億元及14.768億元人民幣，共計(jì)58.568億元，交由證金公司統(tǒng)一操作。但因會(huì)計(jì)處理，這部分資金頭寸不影響2015年公司凈利潤(rùn)。

　　2015年光大證券實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)76.46億元，較去年增長(zhǎng)了269.7%；營(yíng)業(yè)收入達(dá)到165.7億元，較上年增長(zhǎng)151.02%。去年雖然下半年資本市場(chǎng)出現(xiàn)深度動(dòng)蕩，但券商經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)迎來(lái)爆發(fā)年，光大手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入達(dá)102.6億元，較去年增長(zhǎng)1500%。

　　去年下半年救市期間，監(jiān)管先后要求50家證券公司通過(guò)收益互換交易，出資7月末凈資產(chǎn)的20%，由證金公司進(jìn)行統(tǒng)一操作，主要投資于藍(lán)籌及 ETF。各大證券公司則按照投資比例分擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)、分享投資收益。根據(jù)2015年6月份各券商凈資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)，50家證券公司先后兩次共提供了約2200億元 的救市資金。

　　從會(huì)計(jì)處理看，這部分出借資金并不會(huì)對(duì)證券公司2015年的凈利潤(rùn)產(chǎn)生影響。年報(bào)披露，出借證金資金均計(jì)入 “可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)下。有四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)人士解釋?zhuān)凇翱晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目下，除非資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重下降或者為非暫時(shí)性下跌，不 需要計(jì)提減值損失，不對(duì)凈利潤(rùn)產(chǎn)生影響。此外，若出現(xiàn)浮虧和浮盈，公允價(jià)值變動(dòng)的這部分將計(jì)入“其他綜合收益”，影響凈資產(chǎn)，但不影響凈利潤(rùn)。

　　此前有大型證券公司財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)新記者表示，這一部分資金頭寸如何計(jì)入報(bào)表一直沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定，后在年末經(jīng)各大協(xié)商，決定將這部分資金放入“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)下。

　　根據(jù)光大證券年報(bào)，參與救市的資金頭寸是根據(jù)證金公司提供的資產(chǎn)報(bào)告確定賬面價(jià)值。此前，有證券公司人士對(duì)財(cái)新記者透露，為方便各家券商年報(bào)編制，年底證金公司下發(fā)了一份加密文件，其中對(duì)這部分資金的期末市值有文字性表述，但是并未披露具體投資標(biāo)的及投入時(shí)點(diǎn)。

　　去年7月4日，21家首先出資的證券公司發(fā)布了聯(lián)合公告，承諾“上證綜指在4500點(diǎn)以下，在2015年7月3日余額基礎(chǔ)上，證券公司自營(yíng)股票盤(pán)不減持，并擇機(jī)增持?！?；此外，監(jiān)管曾對(duì)所有券商做出“自營(yíng)盤(pán)不堅(jiān)持”規(guī)定，但于11月份取消。

　　但光大在去年自營(yíng)業(yè)務(wù)獲得顯著增長(zhǎng)。光大年報(bào)指出，去年公司自營(yíng)業(yè)務(wù)積極向產(chǎn)品中心轉(zhuǎn)型，不斷豐富交易品種、優(yōu)化收益結(jié)構(gòu)，收益水平創(chuàng)近年新 高。年報(bào)中未披露自營(yíng)業(yè)績(jī)具體數(shù)據(jù)，但在包含券商自營(yíng)、投資銀行、銷(xiāo)售交易、投資研究的機(jī)構(gòu)證券業(yè)務(wù)中，去年全年共實(shí)現(xiàn)收入42.9億元，較上一年同比增 長(zhǎng)282%。