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財政部發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》(全文)
來源:中商產(chǎn)業(yè)研究院 發(fā)布日期:2017-05-19 17:46
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第三十三條 對下列賬戶無需開展盡職調(diào)查:

(一)同時符合下列條件的退休金賬戶:

1.受政府監(jiān)管;

2.享受稅收優(yōu)惠;

3.向稅務(wù)機關(guān)申報賬戶相關(guān)信息;

4.達到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款;

5.每年繳款不超過五萬美元,或者終身繳款不超過一百萬美元。

(二)同時符合下列條件的社會保障類賬戶:

1.受政府監(jiān)管;

2.享受稅收優(yōu)惠;

3.取款應(yīng)當(dāng)與賬戶設(shè)立的目的相關(guān),包括醫(yī)療等;

4.每年繳款不超過五萬美元。

(三)同時符合下列條件的定期人壽保險合同:

1.在合同存續(xù)期內(nèi)或者在被保險人年滿九十歲之前(以較短者為準(zhǔn)),至少按年度支付保費,且保費不隨時間遞減;

2.在不終止合同的情況下,任何人均無法獲取保險價值;

3.合同解除或者終止時,應(yīng)付金額(不包括死亡撫恤金)在扣除合同存續(xù)期間相關(guān)支出后,不得超過為該合同累計支付的保費總額;

4.合同不得通過有價方式轉(zhuǎn)讓。

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