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財政部發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》(全文)
來源:中商產(chǎn)業(yè)研究院 發(fā)布日期:2017-05-19 17:46
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3.證券投資基金、私募投資基金等以投資、再投資或者買賣金融資產(chǎn)為目的而設(shè)立的投資實體。

(四)特定的保險機構(gòu)是指開展有現(xiàn)金價值的保險或者年金業(yè)務(wù)的機構(gòu)。本辦法所稱保險機構(gòu)是指上一公歷年度內(nèi),保險、再保險和年金合同的收入占總收入比重百分之五十以上的機構(gòu),或者在上一公歷年度末擁有的保險、再保險和年金合同的資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重百分之五十以上的機構(gòu)。

本辦法所稱金融資產(chǎn)包括證券、合伙權(quán)益、大宗商品、掉期、保險合同、年金合同或者上述資產(chǎn)的權(quán)益,前述權(quán)益包括期貨、遠期合約或者期權(quán)。金融資產(chǎn)不包括實物商品或者不動產(chǎn)非債直接權(quán)益。

第七條 下列機構(gòu)屬于本辦法第六條規(guī)定的金融機構(gòu):

(一)商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構(gòu)以及政策性銀行;

(二)證券公司;

(三)期貨公司;

(四)證券投資基金管理公司、私募基金管理公司、從事私募基金管理業(yè)務(wù)的合伙企業(yè);

(五)開展有現(xiàn)金價值的保險或者年金業(yè)務(wù)的保險公司、保險資產(chǎn)管理公司;

(六)信托公司;

(七)其他符合條件的機構(gòu)。

第八條 下列機構(gòu)不屬于本辦法第六條規(guī)定的金融機構(gòu):

(一)金融資產(chǎn)管理公司;

(二)財務(wù)公司;

(三)金融租賃公司;

(四)汽車金融公司;

(五)消費金融公司;

(六)貨幣經(jīng)紀公司;

(七)證券登記結(jié)算機構(gòu);

(八)其他不符合條件的機構(gòu)。

第九條 本辦法所稱金融賬戶包括:

(一)存款賬戶,是指開展具有存款性質(zhì)業(yè)務(wù)而形成的賬戶,包括活期存款、定期存款、旅行支票、帶有預存功能的信用卡等。

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