第十二條 本辦法所稱消極非金融機構是指符合下列條件之一的機構：
（一）上一公歷年度內(nèi)，股息、利息、租金、特許權使用費收入等不屬于積極經(jīng)營活動的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉讓收入占總收入比重百分之五十以上的非金融機構；
（二）上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生本款第一項所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重百分之五十以上的非金融機構；
（三）稅收居民國（地區(qū)）不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標準的投資機構。
下列非金融機構不屬于消極非金融機構：
（一）上市公司及其關聯(lián)機構；
（二）政府機構或者履行公共服務職能的機構；
（三）僅為了持有非金融機構股權或者向其提供融資和服務而設立的控股公司；
（四）成立時間不足二十四個月且尚未開展業(yè)務的企業(yè)；
（五）正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)；
（六）僅與本集團（該集團內(nèi)機構均為非金融機構）內(nèi)關聯(lián)機構開展融資或者對沖交易的企業(yè)；
（七）非營利組織。
第十三條 本辦法所稱控制人是指對某一機構實施控制的個人。
公司的控制人按照以下規(guī)則依次判定：
（一）直接或者間接擁有超過百分之二十五公司股權或者表決權的個人；
（二）通過人事、財務等其他方式對公司進行控制的個人；
（三）公司的高級管理人員。
合伙企業(yè)的控制人是擁有超過百分之二十五合伙權益的個人。
信托的控制人是指信托的委托人、受托人、受益人以及其他對信托實施最終有效控制的個人。
基金的控制人是指擁有超過百分之二十五權益份額或者其他對基金進行控制的個人。
第十四條 本辦法所稱關聯(lián)機構是指一個機構控制另一個機構，或者兩個機構受到共同控制，則該兩個機構互為關聯(lián)機構。
前款所稱控制是指直接或者間接擁有機構百分之五十以上的股權和表決權。
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