第四章 機(jī)構(gòu)賬戶盡職調(diào)查
第二十五條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定,對(duì)新開機(jī)構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查:
(一)機(jī)構(gòu)開立賬戶時(shí),金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由該機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件,識(shí)別賬戶持有人是否為非居民企業(yè)和消極非金融機(jī)構(gòu)。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開戶資料的一部分,聲明文件相關(guān)信息可并入開戶申請(qǐng)書中。
(二)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶資料(包括通過(guò)反洗錢客戶身份識(shí)別程序收集的資料)或者公開信息對(duì)聲明文件的合理性進(jìn)行審核,主要確認(rèn)填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為聲明文件存在不合理信息時(shí),應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進(jìn)行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的,不得開立賬戶。
(三)識(shí)別為非居民企業(yè)的,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。合伙企業(yè)等機(jī)構(gòu)聲明不具有稅收居民身份的,金融機(jī)構(gòu)可按照其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地確定其稅收居民國(guó)(地區(qū))。
(四)識(shí)別為消極非金融機(jī)構(gòu)的,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)反洗錢客戶身份識(shí)別程序收集的資料識(shí)別其控制人,并且獲取機(jī)構(gòu)授權(quán)人或者控制人簽署的聲明文件,識(shí)別控制人是否為非居民個(gè)人。識(shí)別為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄消極非金融機(jī)構(gòu)及其控制人相關(guān)信息。
賬戶持有人為非居民企業(yè)的,也應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步識(shí)別其是否同時(shí)為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)。
(五)金融機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開機(jī)構(gòu)賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的,應(yīng)當(dāng)要求機(jī)構(gòu)授權(quán)人提供有效聲明文件。機(jī)構(gòu)授權(quán)人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。
第二十六條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)有客戶資料或者境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶標(biāo)識(shí),識(shí)別存量機(jī)構(gòu)賬戶持有人是否為非居民企業(yè)。
除通過(guò)機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件或者公開信息能確認(rèn)為中國(guó)稅收居民企業(yè)的外,上述信息表明該機(jī)構(gòu)為非居民企業(yè)的,應(yīng)當(dāng)識(shí)別為非居民企業(yè)。
識(shí)別為非居民企業(yè)的,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。