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3.抵（質(zhì)）押融資

抵（質(zhì)）押融資是指以本行擁有的，可在喪失清償能力、破產(chǎn)清算或處置期間被行使法定權(quán)利的資產(chǎn)作為抵（質(zhì)）押品的融資。所有將在30天內(nèi)到期的抵（質(zhì)）押融資項目應(yīng)當(dāng)納入流動性覆蓋率計算。銀行為滿足客戶空頭頭寸而借給客戶抵（質(zhì)）押品，應(yīng)當(dāng)按照抵（質(zhì)）押融資處理。

4.其他項目

信用便利和流動性便利是指商業(yè)銀行在未來向客戶提供資金的契約性融資便利。流動性便利是指商業(yè)銀行向發(fā)行債務(wù)融資工具的客戶提供的契約性備用融資便利，當(dāng)客戶無法在金融市場滾動發(fā)行該債務(wù)融資工具時，可以提取該流動性便利。為公司客戶提供的日常流動資金融資便利（如循環(huán)信用便利）為信用便利。

不可無條件撤銷的信用便利和流動性便利是指商業(yè)銀行不可撤銷或者只能有條件撤銷該融資便利。債務(wù)融資工具將于未來30天內(nèi)到期部分所對應(yīng)的不可無條件撤銷流動性便利應(yīng)當(dāng)納入流動性覆蓋率計算，債務(wù)融資工具將于30天以后到期部分所對應(yīng)的不可無條件撤銷流動性便利不納入流動性覆蓋率計算，其余的不可無條件撤銷流動性便利按照信用便利處理。

客戶為不可無條件撤銷的信用便利和流動性便利提供（或根據(jù)合同規(guī)定，在提取信用便利和流動性便利時需要提供）符合合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)條件的抵（質(zhì)）押品的，如果該抵（質(zhì)）押品滿足以下條件，則可以從未提取的不可無條件撤銷信用便利和流動性便利中扣減其價值：

（1）未計入商業(yè)銀行的合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)；

（2）市場價值與信用便利和流動性便利是否提取的相關(guān)性不高；     

（3）客戶使用信用便利和流動性便利后，商業(yè)銀行利用其進(jìn)行再抵（質(zhì)）押融資不存在法律和操作障礙。

對于未納入商業(yè)銀行并表范圍的被投資金融機(jī)構(gòu)，如果在壓力時期，商業(yè)銀行出于防范聲譽風(fēng)險等原因成為其流動性的主要提供者，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將可能需要提供的流動性視為其他或有融資義務(wù)，按照經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的審慎方法計算相應(yīng)的現(xiàn)金流出。

（三）現(xiàn)金流入：項目及折算率

1.抵（質(zhì)）押借貸，包括逆回購和借入證券

2.來自不同交易對手的其他現(xiàn)金流入

商業(yè)銀行持有的30天內(nèi)到期的一級資產(chǎn)和二級資產(chǎn)，若滿足相關(guān)定義和操作性要求，應(yīng)納入合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)，而不計算現(xiàn)金流入。

3.信用便利、流動性便利和或有融資便利

商業(yè)銀行從其他機(jī)構(gòu)獲得的信用便利、流動性便利和或有融資便利產(chǎn)生的現(xiàn)金流入適用0%的折算率。

4.其他項目

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)只計算來自完全正常履約且預(yù)計未來30天內(nèi)不會違約的契約性現(xiàn)金流入?，F(xiàn)金流入應(yīng)按合同允許的最晚時間計入。商業(yè)銀行基于循環(huán)信用便利所發(fā)放的貸款應(yīng)當(dāng)按照展期處理，不計算現(xiàn)金流入。無確定到期日的貸款不計算現(xiàn)金流入，但如果存在30天內(nèi)對本金、費用或利息的最低支付要求，則應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同交易對手，適用相應(yīng)的現(xiàn)金流入折算率。其他30天內(nèi)到期的契約性現(xiàn)金流入（不含非金融業(yè)務(wù)收入產(chǎn)生的現(xiàn)金流入）的折算率由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)視具體情形確定。

商業(yè)銀行在計算流動性覆蓋率時應(yīng)當(dāng)避免重復(fù)計算。如果某項資產(chǎn)已被計入合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)，不再計算與其相關(guān)的現(xiàn)金流入。可以計入多個現(xiàn)金流出項目的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將其劃入預(yù)期現(xiàn)金流出量最大的項目。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)商業(yè)銀行表內(nèi)外項目的流動性風(fēng)險狀況調(diào)整其折算率，增加現(xiàn)金流出項目和減少現(xiàn)金流入項目。

在計算銀行集團(tuán)的并表流動性覆蓋率時，除境外分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)的零售和小企業(yè)客戶存款采用東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的折算率外，其他項目應(yīng)當(dāng)遵循本辦法的規(guī)定。

存在以下情形時，銀行集團(tuán)境外分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)的零售和小企業(yè)客戶存款應(yīng)當(dāng)采用本辦法規(guī)定的折算率：

（1）東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對零售和小企業(yè)客戶存款沒有規(guī)定折算率；

（2）東道國監(jiān)管機(jī)構(gòu)未實施流動性覆蓋率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)；

（3）本辦法規(guī)定的折算率比東道國更為審慎。

五、關(guān)于商業(yè)銀行流動性覆蓋率低于最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)說明

當(dāng)商業(yè)銀行流動性覆蓋率降至最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)以下時，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其提交流動性風(fēng)險分析報告，包括導(dǎo)致流動性覆蓋率降至最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)以下的原因、已經(jīng)和即將采取的措施、對持續(xù)時間的預(yù)測等，并根據(jù)持續(xù)時間確定是否增加報告要求。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分析以下因素，確定需要采取的措施：

1.商業(yè)銀行流動性覆蓋率降至最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)以下的具體原因，包括銀行自身和金融市場整體流動性方面的原因及其影響程度。

2.商業(yè)銀行的整體穩(wěn)健程度和風(fēng)險狀況。

3.商業(yè)銀行合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)減少的幅度、持續(xù)時間和頻率。

4.為維持流動性覆蓋率不低于最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)所采取的措施可能對金融體系和市場流動性產(chǎn)生的影響。

5.其他應(yīng)急資金來源的可獲得性。

6.其他相關(guān)因素。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述分析，確定是否要求商業(yè)銀行采取減少流動性風(fēng)險暴露、加強流動性風(fēng)險管理和改進(jìn)流動性應(yīng)急計劃等措施。

當(dāng)發(fā)生嚴(yán)重的系統(tǒng)性風(fēng)險時，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)考慮所采取措施可能對整個金融體系產(chǎn)生的影響和順周期效應(yīng)。在要求商業(yè)銀行采取措施恢復(fù)流動性水平時，可以給予適當(dāng)時間，防止對商業(yè)銀行和整個金融體系造成負(fù)面影響。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)采取的上述措施應(yīng)當(dāng)與其審慎監(jiān)管整體框架保持一致。