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（二）表內(nèi)項(xiàng)目計(jì)算說(shuō)明

1.合格優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)中的限制要求

納入凈穩(wěn)定資金比例計(jì)算的合格優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)無(wú)需考慮流動(dòng)性覆蓋率計(jì)算中的操作性要求以及對(duì)二級(jí)和2B級(jí)資產(chǎn)的上限要求，也無(wú)需考慮流動(dòng)性覆蓋率一級(jí)資產(chǎn)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重不為0%的外幣債券的限制要求。

2.存在變現(xiàn)障礙資產(chǎn)的所需穩(wěn)定資金系數(shù)

存在變現(xiàn)障礙的資產(chǎn)包括但不限于資產(chǎn)支持證券、擔(dān)保債券中的資產(chǎn)以及證券融資交易或抵押品互換交易中用作抵押品的資產(chǎn)。對(duì)于存在變現(xiàn)障礙的期限為1年及以上的資產(chǎn)，適用100%的所需穩(wěn)定資金系數(shù)。對(duì)于存在變現(xiàn)障礙的期限為6個(gè)月到1年的資產(chǎn)，如果該資產(chǎn)無(wú)變現(xiàn)障礙后的所需穩(wěn)定資金系數(shù)為50%或以下，則該資產(chǎn)適用50%的所需穩(wěn)定資金系數(shù)；如果該資產(chǎn)無(wú)變現(xiàn)障礙后的所需穩(wěn)定資金系數(shù)高于50%，那么應(yīng)適用這個(gè)更高的所需穩(wěn)定資金系數(shù)。當(dāng)資產(chǎn)存在變現(xiàn)障礙的期限少于6個(gè)月時(shí)，該資產(chǎn)的所需穩(wěn)定資金系數(shù)與同類無(wú)變現(xiàn)障礙資產(chǎn)相同。在整體市場(chǎng)處于金融壓力或宏觀經(jīng)濟(jì)面臨特殊挑戰(zhàn)時(shí)期，央行為實(shí)現(xiàn)其職責(zé)而實(shí)施非標(biāo)準(zhǔn)的、暫時(shí)的操作。在這類特殊的央行流動(dòng)性操作中存在變現(xiàn)障礙的資產(chǎn)可以被賦予一個(gè)較低的所需穩(wěn)定資金系數(shù)，但這個(gè)系數(shù)不能低于無(wú)變現(xiàn)障礙情況下該資產(chǎn)的所需穩(wěn)定資金系數(shù)。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將與央行討論確定合適的所需穩(wěn)定資金系數(shù)。

3.比照向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款處理的項(xiàng)目

關(guān)于存放在其他金融機(jī)構(gòu)的非業(yè)務(wù)關(guān)系存款應(yīng)比照向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，根據(jù)期限計(jì)算所需的穩(wěn)定資金。

關(guān)于逆回購(gòu)和擔(dān)保融資交易相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)比照向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，根據(jù)期限和押品條件等計(jì)算所需的穩(wěn)定資金。對(duì)于無(wú)明確到期日的逆回購(gòu)交易，除非銀行有充足證據(jù)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)說(shuō)明該交易將在未來(lái)1年內(nèi)的某個(gè)時(shí)間前到期，否則均應(yīng)假定該交易將持續(xù)至1年以上并采用100%的所需穩(wěn)定資金系數(shù)。

4.收到或付出證券和押品的處理

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和會(huì)計(jì)處理要求，對(duì)于通過(guò)證券融資交易（如逆回購(gòu)和押品互換）借入但不享有收益權(quán)的證券，以及通過(guò)押品互換收到的不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映的證券，銀行不應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)；對(duì)于證券融資交易中借出的享有收益權(quán)的證券，銀行應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)。當(dāng)銀行通過(guò)回購(gòu)或其他證券融資交易持有了存在變現(xiàn)障礙的證券，但享有收益權(quán)，并且反映在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，銀行也應(yīng)計(jì)算相應(yīng)的所需穩(wěn)定資金。收到的不計(jì)入資產(chǎn)的押品，無(wú)需計(jì)算所需的穩(wěn)定資金；收到的計(jì)入資產(chǎn)的押品，應(yīng)根據(jù)其是否為合格優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)、期限、發(fā)行人等特征，計(jì)算所需的穩(wěn)定資金。

5.證券融資交易的軋差要求

滿足《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法》中的軋差條件時(shí)，與單一交易對(duì)手進(jìn)行的證券融資交易在計(jì)算凈穩(wěn)定資金比例時(shí)以凈額計(jì)量。其他由于證券融資交易產(chǎn)生的應(yīng)收款和應(yīng)付款應(yīng)分別計(jì)算所需的穩(wěn)定資金和可用的穩(wěn)定資金，而不能進(jìn)行軋差，即不能凈額計(jì)算。

6.相互依存項(xiàng)目

特定資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目根據(jù)合同約定是相互依存的，是指當(dāng)資產(chǎn)仍保留在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)時(shí)負(fù)債不能到期，資產(chǎn)的本金償還現(xiàn)金流不能被用于償還負(fù)債以外的用途，并且負(fù)債資金不能投資于其他資產(chǎn)。相互依存項(xiàng)目需滿足以下條件：

（1）每對(duì)相互依存的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目必須是可以清楚識(shí)別的。

（2）負(fù)債和與其相互依存資產(chǎn)的期限和本金數(shù)量應(yīng)該相同。

（3）銀行作為一個(gè)轉(zhuǎn)手方將收到的資金（相互依存負(fù)債）用于相應(yīng)的相互依存資產(chǎn)。

（4）每對(duì)相互依存負(fù)債和資產(chǎn)的對(duì)手方不能相同。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)綜合考慮是否存在負(fù)面激勵(lì)或產(chǎn)生意料之外后果等，來(lái)確定某對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債是否屬于相互依存的項(xiàng)目。相互依存的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目將分別適用0%的所需穩(wěn)定資金系數(shù)和0%的可用穩(wěn)定資金系數(shù)。衍生產(chǎn)品不適用于相互依存項(xiàng)目。具體的相互依存項(xiàng)目按銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

7.關(guān)于期限計(jì)算的說(shuō)明

各類資產(chǎn)都根據(jù)其合同剩余期限或流動(dòng)性特征被賦予相應(yīng)的所需穩(wěn)定資金系數(shù)。在確定資產(chǎn)的期限時(shí)，應(yīng)假定投資者會(huì)行使展期的權(quán)利。對(duì)于銀行自主選擇是否行權(quán)的資產(chǎn)，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將考慮可能限制銀行不行權(quán)能力的聲譽(yù)因素。因?yàn)槿绻y行不行權(quán)，可能暗示其存在融資風(fēng)險(xiǎn)。尤其是當(dāng)市場(chǎng)預(yù)期某些資產(chǎn)將展期時(shí)，銀行和銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該假定該資產(chǎn)將被展期，并據(jù)此將其歸入相應(yīng)的所需穩(wěn)定資金類別中。對(duì)于分期償還的貸款，1年內(nèi)到期的部分可歸入剩余期限小于1年的類別。其他與分期償還貸款類似的債權(quán)，也應(yīng)按照不同期限分別計(jì)算所需穩(wěn)定資金系數(shù)。對(duì)于無(wú)明確到期日的貸款，即使客戶可以在無(wú)任何罰金的情況下提前還款，該貸款仍應(yīng)視作有效剩余期限在1年以上的貸款，并根據(jù)客戶類型和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重等計(jì)算相應(yīng)的所需穩(wěn)定資金。對(duì)于定期審核并根據(jù)審核情況確定是否繼續(xù)放款的貸款，如提供給客戶的透支便利等，一般情況下基于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)考慮應(yīng)假定貸款將持續(xù)發(fā)放而不會(huì)收回。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以考慮收回貸款的動(dòng)機(jī)及可能性，逐例判定某項(xiàng)貸款能否以下一次審核日作為到期日。

（二）表外風(fēng)險(xiǎn)敞口

許多潛在的表外流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)暴露只需要很少的直接或立即資金支持，但卻可能在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)導(dǎo)致嚴(yán)重流動(dòng)性短缺。因此，為確保銀行擁有充足的穩(wěn)定資金應(yīng)對(duì)未來(lái)1年內(nèi)表外風(fēng)險(xiǎn)暴露的資金支持需求，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各類表外業(yè)務(wù)的類別，分別賦予不同的穩(wěn)定資金需求系數(shù)。

1.所需穩(wěn)定資金系數(shù)為5%的項(xiàng)目

向客戶提供的不可撤銷或可以有條件撤銷的信用便利和流動(dòng)性便利，按當(dāng)前未提取部分的 5%計(jì)算所需穩(wěn)定資金。

2.由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)視情形確定所需穩(wěn)定資金系數(shù)的項(xiàng)目

以下項(xiàng)目由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)視情形確定所需穩(wěn)定資金系數(shù)：

（1）或有融資義務(wù)，包括無(wú)條件可撤銷的信用便利和流動(dòng)性便利、貿(mào)易融資工具、與貿(mào)易融資工具無(wú)關(guān)的擔(dān)保和信用證，以及非契約性義務(wù)；

（2）其他表外業(yè)務(wù)。

四、其他說(shuō)明

凈穩(wěn)定資金比例是重要的融資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工具，應(yīng)結(jié)合流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況綜合使用。監(jiān)管機(jī)構(gòu)可根據(jù)單家銀行的融資風(fēng)險(xiǎn)及其管理情況，以及對(duì)銀行遵守《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》情況的評(píng)估，視情況對(duì)單家銀行采取更嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。

除特別規(guī)定外，本附件中所使用的相關(guān)概念及定義與流動(dòng)性覆蓋率中一致。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)至少每季度向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送凈穩(wěn)定資金比例情況。報(bào)送時(shí)滯按銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

所有商業(yè)銀行，包括不適用凈穩(wěn)定資金比例監(jiān)管要求的銀行，均應(yīng)按照本辦法要求，在集團(tuán)、法人、境外分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)層面，積極監(jiān)測(cè)和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)暴露及融資需求，并考慮法律、監(jiān)管和操作方面的流動(dòng)性轉(zhuǎn)移限制。

凈穩(wěn)定資金比例項(xiàng)目表