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（6）信息披露問題

案例14：力合科技

公司是一家先進的環(huán)境監(jiān)測儀器制造商，公司以自主研發(fā)生產(chǎn)的環(huán)境監(jiān)測儀器為核心，采用自動化控制與系統(tǒng)集成技術(shù)，為客戶提供自動化、智能化的環(huán)境監(jiān)測系統(tǒng)及運營服務。部分商業(yè)賄賂案件未披露。

案例15：普元信息

公司主營計算機軟件的開發(fā)和銷售，計算機硬件設(shè)備及配件的銷售，計算機信息系統(tǒng)集成，計算機專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)咨詢及服務。報告期有8家主要技術(shù)服務提供商（其中3家為前5大技術(shù)服務提供商）的主要股東或高管曾在發(fā)行人處任職，發(fā)行人的上述前員工大部分目前仍直接或間接持有發(fā)行人的股份。招股說明書對于發(fā)行人采購內(nèi)容的披露僅限于技術(shù)服務采購；此外，申報材料顯示，“發(fā)行人采用的人月計價技術(shù)服務采購模式中，相關(guān)技術(shù)服務提供人員由發(fā)行人直接安排工作，其工作形式、工作時間、工作地點、工作內(nèi)容等事項由發(fā)行人決定”，且發(fā)行人的主要技術(shù)服務提供商中有多家系發(fā)行人前員工作為主要股東創(chuàng)立的企業(yè)。招股說明書關(guān)于采購的披露不準確、完整。

案例16：雙飛軸承

公司從事自潤滑軸承和自潤滑軸承用復合材料的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售。公司申報文件中存在遺漏關(guān)聯(lián)方和多項關(guān)聯(lián)交易的情形，不符合《企業(yè)會計準則》、《上市公司信息披露管理辦法》等文件對于關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易信息披露的規(guī)定。

（7）主體資格問題

案例17：南京圣和藥業(yè)

公司主營藥品生產(chǎn)，醫(yī)藥產(chǎn)品的開發(fā)及其技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務，各類商品及技術(shù)的進出口業(yè)務。黑龍江省黑河市中級人民法院于2015年9月18日作出的《劉彥鐸貪污、單位受賄一案刑事判決書》顯示，“上訴人劉彥鐸就任華潤醫(yī)藥公司（發(fā)行人主要客戶）總經(jīng)理期間，在與多個醫(yī)藥公司進行業(yè)務往來中，多次收受各藥品供應商藥品回扣款?！眻蟾嫫诠窘?jīng)營活動是否符合商業(yè)模式和行業(yè)慣例，在營銷活動中是否存在給予過相關(guān)醫(yī)生、醫(yī)務人員、醫(yī)藥代表或客戶回扣、賬外返利、禮品，是否存在承擔上述人員或其親屬境內(nèi)外旅游費用等變相商業(yè)賄賂行為均存疑。

案例18：雪龍集團

公司主營汽車模具、精沖模、精密型腔模、模具標準件、汽車零配件的生產(chǎn)；汽配產(chǎn)品檢測；汽配技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓及咨詢服務；高性能膜材料、納米材料、光電產(chǎn)品研發(fā)等。2014年至2016年9月，發(fā)行人存在實際控制人大額資金占用的情形。報告期內(nèi)發(fā)行人將原持有子公司捷斯特、麥迪威、雪龍風扇、長春欣菱的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給發(fā)行人控股股東維爾賽控股和股東香港綠源，后又將上述股權(quán)原價購回。

案例19：博拉網(wǎng)絡

公司為企業(yè)客戶提供互聯(lián)網(wǎng)商業(yè)應用及轉(zhuǎn)型升級所需的解決方案，公司首次招股說明書申報稿披露主營業(yè)務為數(shù)字商業(yè)平臺服務，后修改為數(shù)字營銷及運營和技術(shù)開發(fā)服務。主營業(yè)務的變更可能違反《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》關(guān)于“發(fā)行人應當主要經(jīng)營一種業(yè)務”的規(guī)定，從而使公司不具備上市主體資格。

（十三）IPO欺詐發(fā)行及信息披露違法案例

案例20：遼寧振隆特產(chǎn)財務造假案

遼寧振隆特產(chǎn)2013年至2015年向證監(jiān)會申報的四份招股說明書存在虛假記載。在證監(jiān)會對振隆特產(chǎn)開展專項財務檢查發(fā)現(xiàn)異常情況后，2015年6月10日，振隆特產(chǎn)撤回IPO申請。證監(jiān)會依法對振隆特產(chǎn)給予警告，并處以60萬元罰款，同時決定沒收其保薦機構(gòu)信達證券、律師事務所中銀律所的業(yè)務收入，分別處以320萬元罰款、120萬元罰款。

案例21：欣泰電氣欺詐發(fā)行及信息披露違法違規(guī)案

欣泰電氣為實現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市目的，報送包含虛假財務報告的發(fā)行申請材料，騙取發(fā)行核準；上市后繼續(xù)披露虛假財務報告，構(gòu)成欺詐發(fā)行、虛假陳述。證監(jiān)會依法對欣泰電氣及其17名現(xiàn)任或時任董監(jiān)高及相關(guān)人員進行行政處罰，并對欣泰電氣實際控制人、董事長溫德乙，時任總會計師劉明勝采取終身證券市場禁入措施。深圳證券交易所隨即對欣泰電氣啟動重大違法強制退市程序。興業(yè)證券主動出資5.5億元設(shè)立投資者先行賠付專項基金。此外，證監(jiān)會依法向公安機關(guān)移送欣泰電氣涉嫌犯罪案件，并對欣泰電氣首發(fā)上市保薦機構(gòu)興業(yè)證券、審計機構(gòu)北京興華會計師事務所、法律服務機構(gòu)北京市東易律師事務所依法查處。