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北京盈建科軟件首次發(fā)布在創(chuàng)業(yè)板上市 上市主要存在風(fēng)險分析(圖)
來源:中商產(chǎn)業(yè)研究院 發(fā)布日期:2020-08-03 17:26
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(八)稅收政策變化風(fēng)險

(1)增值稅根據(jù)《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)的有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

(2)企業(yè)所得稅根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)的有關(guān)規(guī)定,本公司于2013年9月2日取得《軟件企業(yè)認定證書》,享受自獲利年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

財稅〔2012〕27號第十四條獲利年度,是指該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度,公司2014年彌補以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額大于零,故2014年為第一個獲利年度,公司2014年至2015年免稅、2016年至2018年按照25%的稅率減半征收。公司2016年12月22日通過高新技術(shù)企業(yè)審核,經(jīng)北京市科學(xué)技術(shù)委員會、北京市財政局、北京市國家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局認定為高新技術(shù)企業(yè),證書編號:GR201611004933,有效期三年。

2019年10月15日,公司經(jīng)北京市科學(xué)技術(shù)委員會、北京市財政局、國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局批復(fù)認定為高新技術(shù)企業(yè),證書編號GR201911002289,有效期三年。經(jīng)備案研發(fā)費用可加計扣除。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部《關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)相關(guān)規(guī)定,重點軟件企業(yè)可享受10%的所得稅稅收優(yōu)惠。

2019年4月1日,公司向國家稅務(wù)總局北京市海淀區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)所(中關(guān)村辦稅服務(wù)廳)提交了重點軟件企業(yè)申請資料;4月11日,稅務(wù)機關(guān)下發(fā)了《稅務(wù)事項通知書》(京海稅通[2019]16號),公司符合受理條件。

2019年10月,保薦機構(gòu)走訪國家稅務(wù)總局北京市海淀區(qū)稅務(wù)局第五稅務(wù)所(高新技術(shù)企業(yè)稅源管理所),根據(jù)訪談,公司已通過重點軟件企業(yè)審查,可享受重點軟件企業(yè)10%的所得稅優(yōu)惠稅率。

(3)稅收優(yōu)惠影響分析報告期內(nèi),公司所得稅優(yōu)惠、增值稅優(yōu)惠對經(jīng)營業(yè)績的影響如下所示:

資料來源:中商產(chǎn)業(yè)研究院整理

報告期各期,稅收優(yōu)惠金額占利潤總額的比重分別為41.70%、39.67%和35.05%。如果公司享受的上述稅收優(yōu)惠政策發(fā)生變化,公司的盈利將受到不利影響。

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