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福建創(chuàng)識(shí)科技首次發(fā)布在創(chuàng)業(yè)板上市 上市存在風(fēng)險(xiǎn)分析(附圖)
來(lái)源:中商產(chǎn)業(yè)研究院 發(fā)布日期:2020-08-12 11:08
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(十一)稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)

(1)所得稅優(yōu)惠報(bào)告期內(nèi),發(fā)行人、子公司北京數(shù)碼及上海天滬為高新技術(shù)企業(yè),所得稅按照應(yīng)納稅所得額的15%繳納。創(chuàng)識(shí)科技2015年9月21日獲得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》,有效期三年,自2015年1月1日到2017年12月31日;2018年11月30日獲得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》,有效期三年,自2018年1月1日到2020年12月31日。北京數(shù)碼2017年12月6日獲得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》,有效期三年,自2017年1月1日到2019年12月31日。

上海天滬2015年10月30日獲得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》,有效期三年,自2015年1月1日到2017年12月31日;2018年11月27日獲得《高新技術(shù)企業(yè)上市保薦書(shū)3-1-3-11證書(shū)》,有效期三年,自2018年1月1日到2020年12月31日。廣州賽粵符合財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕49號(hào))規(guī)定條件,其所得稅根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。

廣州賽粵2017年度免征企業(yè)所得稅,2018年度所得稅按25%法定稅率減半征收;根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局于2019年1月17日下發(fā)的《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅[2019]13號(hào)),廣州賽粵2019年符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),按照企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(2)增值稅優(yōu)惠根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2011]100號(hào)),發(fā)行人及子公司銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%(16%、17%)稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。

盡管所得稅、增值稅減免并不構(gòu)成發(fā)行人利潤(rùn)來(lái)源的重要組成部分,但仍對(duì)發(fā)行人利潤(rùn)有一定影響。若未來(lái)發(fā)行人或其子公司的高新技術(shù)企業(yè)資格未通過(guò)相關(guān)主管部門(mén)認(rèn)定,或國(guó)家對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策發(fā)生變化,將會(huì)對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生一定影響。

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