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恒安嘉新(北京)科技首次發(fā)布在科創(chuàng)板上市 上市主要存在風(fēng)險(xiǎn)分析(圖)
來源:中商產(chǎn)業(yè)研究院 發(fā)布日期:2020-08-24 08:57
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(六)法律風(fēng)險(xiǎn)

(1)知識(shí)產(chǎn)權(quán)被侵害的風(fēng)險(xiǎn)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)是公司的核心資產(chǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度保證了科技創(chuàng)新企業(yè)在人才、研發(fā)、資金等方面的投入得到合理回報(bào),從而進(jìn)一步刺激技術(shù)創(chuàng)新和新產(chǎn)品的研發(fā),鼓勵(lì)企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,為用戶提供更多的新產(chǎn)品和更佳的服務(wù)。

從建設(shè)創(chuàng)新型國家的目標(biāo)出發(fā),2008年6月5日國務(wù)院頒布《國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》,要求鼓勵(lì)和支持市場(chǎng)主體依法運(yùn)用知識(shí)產(chǎn)權(quán),促進(jìn)各種創(chuàng)新和發(fā)明成果加快轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力;要求加大知識(shí)產(chǎn)權(quán)執(zhí)法力度,依法打擊侵權(quán)行為,降低維權(quán)成本,提高侵權(quán)代價(jià)。但是,由于我國知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度目前尚不夠成熟,與發(fā)達(dá)國家相比,對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)還有差距,存在專有技術(shù)流失或泄密等情況。鑒于國內(nèi)市場(chǎng)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)現(xiàn)狀,公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)也存在被侵害的風(fēng)險(xiǎn)。如果公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)遭受較大范圍的侵害,將會(huì)對(duì)公司的盈利水平產(chǎn)生不利影響。

(2)發(fā)行人股權(quán)分散及歷史沿革存在的風(fēng)險(xiǎn)

公司股權(quán)結(jié)構(gòu)較為分散,其中持有公司5%以上股權(quán)的股東金紅、啟明星辰、紅杉盛德、天津誠柏、中移創(chuàng)新、宋愛平持股比例分別為23.66%、13.68%、11.13%、7.89%、7.42%、5.30%。公司實(shí)際控制人金紅持有公司23.66%股份,宋愛平等19人持有公司14.69%的股份,金紅與宋愛平等19人簽署了一致行動(dòng)協(xié)議以保證公司經(jīng)營決策效率及股權(quán)穩(wěn)定性。公司股權(quán)較為分散,公司發(fā)行上市后,股權(quán)將會(huì)進(jìn)一步稀釋。

此外,公司在歷史沿革中存在較多股權(quán)代持情形。截至本上市保薦書簽署之日,公司歷史沿革中涉及的代持情形已經(jīng)全部清理完畢。公司控股股東、實(shí)際控制人金紅已就公司歷史沿革涉及的股權(quán)代持情況出具承諾:若因上述委托持股行為及其清理行為而產(chǎn)生糾紛的,將由本人負(fù)責(zé)解決;若因此給恒安嘉新造成損失的,將由本人承擔(dān)全部責(zé)任。

本人所持恒安嘉新股份不存在信托持股、委托持股等任何其他權(quán)利負(fù)擔(dān),不存在任何法律權(quán)屬糾紛;本人持有的恒安嘉新股份不存在質(zhì)押、司法凍結(jié)、權(quán)屬糾紛或其他權(quán)利受到限制的情形。

(七)稅收優(yōu)惠政策風(fēng)險(xiǎn)

報(bào)告期內(nèi),公司享受的稅收優(yōu)惠主要包括企業(yè)所得稅優(yōu)惠、增值稅退稅。根據(jù)《關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕49號(hào)),公司2016年度、2017年度、2018年度符合條件,按10%稅率繳納企業(yè)所得稅。博泰雄森于2016年12月取得高新技術(shù)企業(yè)證書,證書編號(hào):GR201611000732,有效期3年,2016年度、2017年度、2018年度按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。天津博泰雄森根據(jù)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕34號(hào))、《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2015〕99號(hào))、《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2017〕43號(hào))、《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2018〕77號(hào))規(guī)定,2016年度、2017年度、2018年度按其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

安全技術(shù)公司于2018年9月10日被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),取得證書編號(hào)為GR201811001464的《高新技術(shù)企業(yè)證書》,有效期3年,2018年度按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))第三條規(guī)定,安全技術(shù)公司自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。

其2017年為獲利第一年,故2017年度、2018年度免征企業(yè)所得稅。如果國家所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠政策發(fā)生不利變化、公司以后年度不能符合“國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)”的要求,或者公司及子公司不能被認(rèn)定為“高新技術(shù)企業(yè)”,公司及子公司須按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅,將對(duì)公司的經(jīng)營業(yè)績(jī)產(chǎn)生不利影響。

根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2011]100號(hào)),公司、博泰雄森和安全技術(shù)公司銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按17%稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。2016年度、2017年度、2018年度,公司及子公司增值稅退稅金額分別為482.88萬元、642.33萬元、747.08萬元。如果國家相關(guān)增值稅稅收優(yōu)惠政策發(fā)生不利變化,或者公司未能如期收到增值稅返還款項(xiàng),將對(duì)公司經(jīng)營成果產(chǎn)生不利影響。

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